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2022年注册会计师考试《税法》练习题精选(十一)

来源: 正保会计网校 2021-12-06
普通

让坚持成为一种习惯,让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力,而是我们在努力的路上没有坚持下去,放弃很容易,可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,赶紧行动起来吧!

2022年注册会计师考试《税法》练习题精选(十一)

1、多选题

自2019年1月1日至2021年12月31日,下列属于小型微利企业的有( )。

A、某工业企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额250万元,从业人数100人,资产总额5500万元 

B、某工业企业,从事国家限制性行业,年度应纳税所得额100万元,从业人数200人,资产总额2000万元 

C、某生产企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额200万元,从业人数280人,资产总额4500万元 

D、某服务企业,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额230万元,从业人数200人,资产总额3000万元

【答案】
CD 
【解析】

自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。选项A,资产总额超过5000万元,不符合小型微利企业标准;选项B,企业从事国家限制性行业,因此不符合小型微利企业标准。

2、单选题

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A、86 

B、104 

C、122 

D、98 

查看答案解析
【答案】

【解析】
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+(180-120)×10%=86(万元)。

3、多选题

下列个人所得按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A、外部董事的董事费收入 

B、劳动分红 

C、教师受聘给企业讲座取得的收入 

D、年终加薪

【答案】
BD 
【解析】
选项A、C,属于“劳务报酬所得”。

4、多选题

根据个人所得税的相关规定,下列各项中,属于“劳务报酬所得”项目的有( )。

A、参加音乐文艺演出取得的收入 

B、应邀进行讲课取得的收入 

C、个人经批准取得执照,从事咨询服务取得的所得 

D、张某的作品以报刊形式出版取得的所得

【答案】
AB 
【解析】
选项C,属于经营所得;选项D,属于稿酬所得。

5、单选题

居民个人取得的下列所得,应纳入综合所得计征个人所得税的是( )。

A、偶然所得 

B、特许权使用费 

C、股息红利所得 

D、财产转让所得

【答案】

【解析】
居民个人取得工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得为综合所得。

6、多选题

下列各项中应按“经营所得”项目征收个人所得税的有( )。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 

B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得 

C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 

D、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

【答案】
ABC 
【解析】
选项D,除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

7、多选题

下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。

A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下 

B、个人取得的国债转让所得 

C、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分 

D、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益

【答案】
AD 
【解析】
选项B,属于资产转让所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项C,按照“经营所得”项目征收个人所得税。

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