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2021注册会计师考试《税法》练习题精选(四十四)

普通 来源:正保会计网校 2021-08-19

让坚持成为一种习惯,让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力,而是我们在努力的路上没有坚持下去,放弃很容易,可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题,赶紧行动起来吧!

2021注册会计师考试《税法》练习题精选(四十四)

1、单选题

下列关于税款征收的陈述,不正确的是( )。

A、延期缴纳税款,最长不得超过3个月 

B、纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的,税款优先于罚款、没收违法所得 

C、纳税人在享受减免税期间,仍应按规定办理纳税申报 

D、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款,累计数额在10万元以上的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

【答案】

【解析】

因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴、未扣或少扣、未收或少收税款,累计数额在10万元以上的,属于税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金的特殊情况。 

2、多选题

税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的,有权采取下列方法核定其应纳税额( )。

A、参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 

B、按照成本加合理的费用方法核定 

C、按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 

D、按照成本加合理的费用和利润的方法核定

【答案】
AD 
【解析】
税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额: (1)参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;(2)按照成本加合理的费用和利润的方法核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;(4)按照其他合理方法核定。 

3、单选题

下列关于税收保全措施的说法,不正确的是( )。

A、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款,属于税收保全措施之一 

B、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施 

C、税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为 

D、可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人

【答案】

【解析】
如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列税收保全措施: (1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。 (2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 选项A,属于强制执行措施。 

4、单选题

因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是( )。

A、税务机关在3年内可以追征税款 

B、税务机关不得追加滞纳金 

C、未缴或者少缴税款在5万元以上的,追征期可以延长5年 

D、追征的年限不受限制

【答案】

【解析】
因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万以上的。 

5、多选题

下列方法中,属于税务检查方法的有( )。

A、全查法 

B、抽查法 

C、外调法 

D、现场检查法

【答案】
ABCD 
【解析】
税务检查的方法有:全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。 

6、多选题

以下对纳税担保的法律责任的理解正确的有( )。

A、纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的,由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的,处以10 000元以下的罚款 

B、非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的,由税务机关处以1000元以下的罚款 

C、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的,处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款 

D、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的,处以未缴、少缴税款30%以上3倍以下的罚款

【答案】
ABC 
【解析】
选项D,纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保,造成应缴税款损失的,由税务机关按照规定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。 

7、多选题

下列符合税收征收管理法规定的有( )。

A、税务机关可以根据实际情况赋予纳税人代扣、代收税款义务 

B、纳税人可以根据实际情况决定是否履行代扣代收税款义务 

C、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝 

D、扣缴义务人依法扣缴,纳税人拒绝的,扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理

【答案】
CD 
【解析】
对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人,税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣、代收税款义务。如果不履行义务,就要承担法律责任。 

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