2021年注会《税法》易错题解析：征收管理规定（二十七）

让坚持成为一种习惯，让放弃成为一种奢侈。不是我们没有努力，而是我们在努力的路上没有坚持下去，放弃很容易，可成功后的喜悦是放弃者所体会不到的。正保会计网校已经为大家整理了注会《税法》练习题，赶紧行动起来吧！

【多选题】

1、下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定的有（　）。 
A、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴 
B、总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额 
C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库 
D、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款 
【正确答案】ABD 
【答案解析】选项C，总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理激库。 
准确率： 37.74%
【点评】本题考点为跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定。关于征收管理规定，侧重文字理解以及记忆，对广大同学来说比较枯燥，也容易混淆。建议记忆薄弱的同学适当加强阅读频率，加强记忆，考试还是有很大出题概率的。望同学们重视。
1、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构和分支机构按月或按季就地预缴。
2、总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。 
3、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理激库。
4、企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款。

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