信念和斗志宜聚,懈怠和悲观宜散;我们的斗志因信念而燃起,不懈怠、不悲观,落实每一个知识点。下边是网校整理的注册会计师《税法》精选练习题,我们一起来练习吧!
1.多选题
下列关于出租房屋收取跨年度的预收租金收入,表述正确的有( )。
A、增值税应按照预收的金额一次性征收
B、企业所得税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认
C、房产税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认
D、个人所得税应按照预收账款分摊每年的收入进行确认
【答案】
ABCD
【解析】
以上选项均正确。
2.多选题
根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
A、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
B、扣缴义务人未代扣代缴税款的,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起10日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
【答案】
BC
【解析】
选项B,对于应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该企业的应纳税款;选项C,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
3.单选题
某化妆品厂2018年8月由于管理不善毁损一批原料,账面成本为18.5万元(含运费0.5万元),取得保险公司赔款8万元,企业所得税前允许扣除的损失是( )万元
A、10.5
B、13.43
C、13.65
D、18.5
【答案】
B
【解析】
进项税额转出=(18.5-0.5)×16% 0.5×10%=2.93(万元)。企业可在税前扣除的损失=18.5 2.93-8=13.43(万元)
4.单选题
2019年2月份甲企业因管理不善损失上月购进的原材料,账面成本是5000元,则计入损失的金额是( )元。
A、5850
B、5800
C、800
D、7048
【答案】
B
【解析】
因管理不善造成的损失,进项税需作转出处理,按5000×0.16计算进项税转出额,同时成本计入损失。资产损失额=5000+5000×0.16=5800(元)
5.多选题
根据企业所得税法的规定,下列各项收入中,属于不征税收入的有( )。
A、特许权费
B、财政拨款
C、国债利息收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【答案】
BD
【解析】
选项A,特许权费收入属于企业所得税的一般收入;选项C,国债利息收入属于企业所得税中的免税收入。注意不征税收入与免税收入的辨析:不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金、 国务院财政税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息红利收入、符合条件的非营业组织的收入、地方政府债券利息收入。
6.单选题
企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是( )。
A、花卉种植
B、蔬菜种植
C、海水养殖
D、内陆养殖
【答案】
B
【解析】
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖减半征收企业所得税。
7.单选题
非居民企业因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,但能够正确核算成本费用,税务机关有权采取按照( )方法核定其应纳税所得额。
A、收入总额
B、成本费用
C、经费支出换算收入
D、上期应纳税所得额
【答案】
B
【解析】
税务机关可以采取的方法有三种:按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。按成本费用核定应纳税所得额,适用于能够正确核算成本费用,但不能够正确核算收入总额的非居民企业。
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