假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税是多少？

普通来源：正保会计网校 2019-01-24

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单选题

某居民企业2017年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A.189

B.194

C.269

D.264

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【答案】

【解析】

专利转让，所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过的部分减半计税。技术转让所得额=500-300=200（万元）企业应纳税所得额=1200（会计利润）-200（技转免税）+56（捐赠调增）=1056（万元）。应纳所得税额=1056×25%=264（万元）。

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