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2023年注会《会计》易错题解析:所得税费用的核算(四)

普通 来源:正保会计网校 2022-10-18

为了让大家对注会《会计》科目知识点更加熟悉,正保会计网校根据学员答题情况,精选出《会计》科目易错题并配以教师讲解。你中招了吗?快来看看吧~有则改之,无则加勉!

2022注会《会计》易错题解析

甲公司属于制造业企业,适用的企业所得税率为25%,2×22年7月1日,甲公司自发研究形成一项高新技术,入账成本为500万元,并于当月投入使用,预计使用年限为10年,净残值为零。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述高新技术按照成本的200%摊销,税法的折旧政策与会计一致。2×22年度,甲公司实现利润总额1000万元。期初递延所得税负债余额为50万元,期末递延所得税负债余额为30万元。不考虑其他因素,甲公司2×22年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。

A、223.75万元

B、237.5万元

C、250万元

D、243.75万元

【正确答案】D

【答案解析】

所得税费用=(1000-500/10×6/12)×25%=243.75(万元)。

【正确率】20.09%
点评:本题考查所得税费用的核算,如果不存在税率变动,也不存在不确认递延所得税的暂时性差异,那么:所得税费用=(利润总额+/-非暂时性差异)×适用税率。

针对大家在做题过程中出现的问题,学员可以在网校论坛进行题目的讨论,不管是讨论学习方法还是针对每日一练的一些看法、建议都可以在论坛上和大家交流。做题过程中,遇到实在不理解的也可以到答疑板提问,最终的目的是让广大学员都能够打下一个坚实的基础,为以后的深入学习作好充分的准备。希望大家继续支持每日一练,多多练习,积极讨论。

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