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2022年注会《税法》易错题解析:企业所得税(三十六)

普通 来源:正保会计网校 2022-05-31

你总要为了梦想全力以赴一次。正保会计网校从过去一周的《税法》每日一练反馈中筛选出了错误率较高的题目,赶紧行动起来,和小编一起回顾一下这类易错题涉及的知识点吧!

2022年注会《税法》易错题解析

1、下列关于企业所得税纳税人的征税对象,说法正确的有( )。

A、居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B、非居民企业应仅就来源于境内的所得为征税对象
C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应仅就其所设机构、场所有实际联系的境内、境外所得作为征税对象
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得作为征税对象
【正确答案】AD

【答案解析】选项BC,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

【点评】本题考查的是企业所得税纳税人的征税对象。

类别判定标准征税对象
居民1.依法在中国境内成立的企业
2.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
来源于中国境内、境外的所得
非居民1.依外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业就其所设机构、场所取得的来源于境内的所得,以及发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得
与机构场所无关的来源于境内的所得
2.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业来源于境内的所得

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