税率下调 各行业4种税率、2种征收率一览表

5月1日起，增值税将全面实行税率下降调整。正保会计网校老师吴志华针对此次改革涉及行业繁多、政策复杂的情况，对增值税率的调整作了简要的归纳总结，供会计人阅读学习。

下面我们来了解一下各行各业的4种税率、2种征收率、可以取得哪些进项发票。

4种税率、2种征收率

详见下列清单：

最后，我们一起总结一下，最新增值税税率共4档，分别是16%,10%,6%和零税率。

16%：销售或进口货物（除下述10%货物外），提供加工、修理、修配劳务，有形动产租赁服务；

10%：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、销售土地使用权，销售粮食、食用植物油、销售自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、销售图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物；

零税率：财政部和国家税务总局规定的应税行为；

6%：除上述之外，纳税人提供其他应税行为适用的税率。

掌握了大的方向后，在实际工作中，我们还需要根据具体的实施细则进行税务处理。

一般纳税人取得进项发票

我们在日常业务活动中取得进项发票有两类：

第一类：购进或进口货物（除下列10%货物外），支付加工、修理、修配劳务，租赁有形动产服务等取得16%增值税专用发票，支付交通运输、邮政、基础电信、建筑、租赁不动产服务、购买不动产、土地使用权，粮食、植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、购买图书、报纸、杂志，购买饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，购买国务院规定的其他货物，取得10%增值税专用发票，除此之外，支付其他应税行为取得6%增值税专用发票，按规定可以取得5%或3%的增值税专用发票。

第二类：购进农产品（除购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品），按10%的扣除率计算进项税额；购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按12%的扣除率计算进项税额。

正保会计网校认为，此次增值税税率调整，意义不可小觑。

国务院常务会议针对此次增值税改革，围绕税率调整、统一纳税人标准和一次性退还未抵扣完的进项税额三方面，制定了改革措施。

从微观上看，对企业而言，大幅减税降费，降低成本与增加收益的效果立竿见影，有利于促进企业加快技术创新和产品更新换代。

从宏观上看，此次增值税税率调整，预计可使中国全年减税2400亿元，减轻市场主体税负超过4000亿元。实行“放水养鱼”政策，有利于促进消费、改善民生，拉动经济增长。

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