2018年中级会计职称《中级会计实务》易错题：所得税的会计处理

距离2018年中级会计职称考试还有50天，广大考生进人备考状态。听完课看完书，题一定要多做！可做题总会有出错的时候，广大中级会计职称考生要不怕做错题，做错了学会总结就好。正保会计网校为你特意整理了中级会计职称考试易错题，快来吸收精华吧！

错题点评：2018年07月15日

A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1 000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2017年转回以前年度计提的坏账准备100万元。下列关于A公司2017年有关所得税的会计处理正确的有（ ）。

A. 纳税调整减少100万元

B. 2017年产生应纳税暂时性差异100万元

C. 2017年确认递延所得税资产贷方发生额25万元

D. 2017年确认递延所得税费用25万元

点评：本题考查所得税的会计处理，考查的比较全面，涉及纳税调整、暂时性差异、递延所得税和所得税费用，难度较大，需注意以下方面：计提坏账准备时，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；转回坏账准备时，可抵扣暂时性差异减少，应转回递延所得税资产。答案解析较为全面，大家一定要认真复习，在考试中也要拿到相应的分值！加油！

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