中级会计职称《中级会计实务》每日一练：所得税费用（2022.07.08）

普通来源：正保会计网校 2022-07-08

梦想是不会发光的，发光的是永不停歇，追逐梦想的我们。备考中级会计，刷题是必不可少的步骤。正保会计网校每天都会提供《中级会计实务》练习题，助大家做好题，决胜中级会计！

单选题

某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30 000元。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额，不考虑其他因素，则该企业2×18年度的所得税费用为（　）元。

A、25 000

B、30 000

C、35 000

D、20 000

查看答案解析

【答案】

【解析】

发生应纳税暂时性差异而确认的递延所得税负债5 000元（20 000×25%），递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产，所以2×18年度所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。会计分录为：
借：所得税费用 35 000
　　贷：应交税费——应交所得税 30 000
　　　　递延所得税负债 5 000

点击进入“每日一练——免费在线测试”>>