中级会计职称《中级会计实务》每日一练：暂时性差异（01.19）

选项A，企业因计提产品质量保证费用确认160万元的预计负债，因此预计负债的账面价值=160万元，预计负债的计税基础=预计负债的账面价值-未来允许税前抵扣的金额 =160-160=0，因此预计负债的账面价值大于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业因提供债务担保确认了预计负债2 600万元，这里的预计负债未来期间不允许税前扣除，因此预计负债的计税基=2 600-0=2 600（万元），账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；选项C，应付职工薪酬账面价值=1 000万元，未来期间允许税前抵扣的金额为0，所以应付职工薪酬的计税基础=1 000-0=1 000（万元），账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债1 500万元，计税基础与账面价值相等，不产生暂时性差异。