2021年中级会计职称经济法答疑精华：增值税

2021年中级会计职称备考已经开始啦！为帮助大家备考，正保会计网校特从答疑板中精选了学员学习过程中出现的问题，专业老师给出详细答疑。以下是中级会计职称经济法答疑精华，希望对大家有帮助！

提问：

请教老师！应交增值税下的二级科目，1进项税额，2销项税额，3进项税额转出，月未的税额每月都转入转出未交增值税科目，在由转出未交增值税转入未交增值税科目吗？每月应交增值税科目为零吗？

回复：

①“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。

“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。

②“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣。

注： 以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略） 

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