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  • 2021年中级会计职称经济法答疑精华:增值税

    普通 来源:正保会计网校 2021-01-13

    2021年中级会计职称备考已经开始啦!为帮助大家备考,正保会计网校特从答疑板中精选了学员学习过程中出现的问题,专业老师给出详细答疑。以下是中级会计职称经济法答疑精华,希望对大家有帮助!

    中级会计职称答疑精华

    提问:

    请教老师!应交增值税下的二级科目,1进项税额,2销项税额,3进项税额转出,月未的税额每月都转入转出未交增值税科目,在由转出未交增值税转入未交增值税科目吗?每月应交增值税科目为零吗?

    回复:

    ①“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税,贷方余额为应该缴纳的增值税。

    “应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,进项大于销项进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣。

    ②“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后,要么没有余额要么借方余额,借方余额为留抵税金,留待下月继续抵扣。

    注: 以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板,网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。(网校答疑板使用攻略) 

    更多答疑精华:2021年中级会计职称《经济法》答疑精华汇总  

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