（1）全年实发工资总额2116400元，其中支付残疾人工资60000元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；（2）自行申报应纳税所得额中含本年度国债利息收入12000元；（3）营业外支出账户中列支有税收滞纳金1000元，向其关联企业赞助支出30000元；（4）管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265000元，经核企业全年的主营业务收入总额为6500万元。要求：请根据上述资料，计算该企业本年度应缴纳的企业所得税额及应补缴的企业所得税额_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

（1）全年实发工资总额2116400元，其中支付残疾人工资60000元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；（2）自行申报应纳税所得额中含本年度国债利息收入12000元；（3）营业外支出账户中列支有税收滞纳金1000元，向其关联企业赞助支出30000元；（4）管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费265000元，经核企业全年的主营业务收入总额为6500万元。要求：请根据上述资料，计算该企业本年度应缴纳的企业所得税额及应补缴的企业所得税额

84785006 | 提问时间：2024 12/03 15:21

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

工资及三项经费工会、福利、教育经费未提及超支暂不调。残疾人工资加计扣除 60000 元。国债利息调减应纳税所得额 12000 元。营业外支出调增应纳税所得额 31000 元（滞纳金 1000 元 + 赞助 30000 元）。业务招待费按 60% 算可扣 159000 元，按 5‰算可扣 325000 元，调增 106000 元（265000 - 159000）。应纳税所得额应纳税所得额 = 65000 元（31000 + 106000 - 12000 - 60000）。应纳税额按 25% 税率算应纳税额为 16250 元，应补缴 16250 元。

2024 12/03 15:23

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

1.某内资企业202X年度会计账面利润为8万元，自行回其主管税务机关自报的应纳税所得额为8万元，申报缴纳的所得税为2万元(企业所得税税率为25%).经某注册会计师年终宙查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下: (1)企业全年实发工资总额211.64万元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取了工会经费、职工福利费、职工教育经费。 (2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国债利息收人1.2万元。 (3)营业外支出账户列支有税收滞纳金0.1万元，非广告性质赞助支出3万元。 (4)管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费26.5万元，经核定,企业全年的主营业务收人总额为6500万元。要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额及应补缴的企业所得税税额，

878

DFG企业2020年度会计账面利润80000元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额80000元，申报缴纳所得税20000元(企业所得税税率为25%)。经某注册会计师年终审查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：(1)企业全年实发工资总额2300000元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算提取并使用了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。(2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国库券利息收入12000元。(3)营业外支出账户列支有税收滞纳金1000元，向其关联企业赞助支出30000元。(4)管

499

2023年度会计账面利润80000元，税务机关申报的应税所得80000元，申报缴纳所得税20000元(1)企业全年实发工资总额2116400元，并按规定的2%、14%和8%的比例别计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。(2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国债利息收入12000元。(3)营业外支出账户列支有税收滞纳金1000元，向其关联企业赞助支出3000 元。(4)管理账户中与生产经营有关的业务招待费265000元，销售账户中广告、宣传费用共8000000元，经核定企业全年的主营业务收入总额为65000000元。计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税税额及应补缴的企业所得税税

720

某企业2020年度会计账面利润190万元，全年已预缴企业所得税47.5万元（企业所得税税率为25%）。与应纳税所得额有关的业务内容如下：（1）全年实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费24万元，职工教育经费5万元。（2）全年销售费用中列支广告费300万元，管理费用账户列支业务招待费70万元，经核定企业全年的销售收入为2000万元。（3）营业外支出账户中通过政府部门对灾区捐款20万元。要求：计算该企业本年度实际应纳企业所得税？应补缴企业所得税？

618

某企业2021年度，会计利润总额为8万元，并且，经会计人员审查发现存在以下几种可能产生纳税调整的事项：（1）企业全年实发工资总额200万元，并提取了职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费15万元；（2）企业投资收益中含国债利息收入1.2万元；（3）营业外支出账户列支的税收滞纳金为0.1万元，赞助支出3万元；（4）管理费用账户中列支了业务招待费为26.5万元，经企业核定全年销售收入为6500万元。请根据以上资料，计算本企业的企业所得税应纳税额

463

最新问答

测试测试测试测试昨天

老师调整后的净利润怎么算呀我晕了昨天

不得超30万。季度，可以不充红不？昨天

如何计算定期利息的利率？ 3个月前

房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？ 3个月前

下载APP，拍照搜题秒出结果