某企业2020年度会计账面利润190万元，全年已预缴企业所得税47.5万元（企业所得税税率为25%）。与应纳税所得额有关的业务内容如下：
（1）全年实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费2万元，支出职工福利费24万元，职工教育经费5万元。
（2）全年销售费用中列支广告费300万元，管理费用账户列支业务招待费70万元，经核定企业全年的销售收入为2000万元。
（3）营业外支出账户中通过政府部门对灾区捐款20万元。
要求：计算该企业本年度实际应纳企业所得税？应补缴企业所得税？
问题已解决
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#实务#
84785027 | 提问时间：2022 05/16 11:11
您好，计算过程如下
工费经费限额=150*2%=3不调整
教育经费限额=150*8%=12不调整
福利费限额=150*14%=21调增3万元
广告费限额=2000*15%=300不调整
业务招待费限额1=2000*0.05=10限额2=70*60%=42
调增60万元
捐赠限额=190*12%=22.8不调整
应纳税所得额=190+3+60=253
应纳税=253*25%=63.25
补税=63.25-47.5=15.75
2022 05/16 12:38
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