你好 工资1200万，福利费支出180万 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除 薪金总额14%=1200万*14%=168万，需要纳税调增12万 工会经费25万 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 薪金总额2%=1200万*2%=24万，纳税调增1万 职工教育经费实际支出20万 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除：超过部分，准予结转以后纳税年度扣除 薪金总额2.5%=1200万*2.5%=30万，可以全额扣除，不需要调整 残疾人工资40万，加计扣除100%，纳税调减 40万 年度应纳税所得额=13450万+12万+1万—40万 应纳企业所得税=（13450万+12万+1万—40万）*25%