建筑施工企业一般纳税人：有大额进项税额留抵，本期一般计税项目不会出现应纳税额。本期简易计税项目开出一张负数3%的发票，假如税额-3元。主表如何填报？附表4本期实际抵减的税额如何填写？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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建筑施工企业一般纳税人：有大额进项税额留抵，本期一般计税项目不会出现应纳税额。本期简易计税项目开出一张负数3%的发票，假如税额-3元。主表如何填报？附表4本期实际抵减的税额如何填写？

wadd | 提问时间：2023 12/13 14:01

杨艳红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

简易计税情况下，因开具红字发票导致本期负数销售额大于正数销售额产生负数，如实填写，如无法全申报或者出现一窗式比对不符，联系主管税务机关或到税务机关大厅办理纳税申报。

2023 12/13 14:04

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本期简易征收应纳税额是负数，可以能抵减本期的一般计税税额吗？？

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一般纳税人，适用10%加计抵减。2021年6月，一般计税项目销项税额为120万元，进项税额100万元，上期留抵税额11万元，上期结转的加计抵减额余额3万元；简易计税项目销售额200万元（不含税价），征收率3%。此外无其他涉税事项。请回答以下问题（单位：万元，注：前7题答案直接写最终计算的数值，不带单位） 1.一般计税项目：享受加计抵减前的应纳税额= 2.加计抵减本期发生数= 3.当期可加计抵减额= 4.抵减后的应纳税额= 5.加计抵减额余额= 6.简易计税项目：应纳税额= 7.应纳税额合计：一般计税应纳税额+简易计税应纳税额= 8.一般计税分录： 9.简易计税分录：

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