当月委托某加工厂(一般纳税人)将60000 元烟叶加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂应支付加工费 8000元、加工厂代垫辅助材料价款 2000元(不含增值税)，取得税控专用发票。2020年7 月初，库存的委托加工烟丝已纳税额5000元，期末库存的委托加工烟丝已纳税额 2000元。根据资料，计算当月准予扣除的委托加工烟丝已纳税额并编制有关会计分录；_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当月委托某加工厂(一般纳税人)将60000 元烟叶加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂应支付加工费 8000元、加工厂代垫辅助材料价款 2000元(不含增值税)，取得税控专用发票。2020年7 月初，库存的委托加工烟丝已纳税额5000元，期末库存的委托加工烟丝已纳税额 2000元。根据资料，计算当月准予扣除的委托加工烟丝已纳税额并编制有关会计分录；

小曾 | 提问时间：2023 11/18 15:50

暖暖老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

借委托加工物资60000 贷原材料60000

2023 11/18 15:53

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YY卷烟厂为增值税一般纳税人，主要业务为用委托加工烟丝或外购烟丝连续生产卷烟销售，2021年8月有关涉税业务如下： (1)从农民手中收购烟叶，委托XX烟丝加工厂(小规模纳税人)加工烟丝。本月收购烟叶，开具的收购凭证上注明收购价款10万元、价外补贴1万元、烟叶税2.2万元，全部拨往XX烟丝加工厂加工烟丝，加工厂收取加工费，由税务机关代开的增值税专用发票上注明金额2.12万元、税额0.2756万元，XX烟丝加工厂代收代缴烟丝的消费税。

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年4月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同注明成本为30000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的不含增值税的加工费为1700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟100箱并予以销售，取得含增值税的销售额1017000元。已知烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/箱。计算甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额。

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明达烟厂系增值税一般纳税人，主要生产卷烟。2019年6月发生如下业务:(1)向某小规模纳税人购买一批烟叶，实际成本为58 350元。 (2)当月委托某县加工厂(-一般纳税人)将收购的烟叶加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂支付加工费7 000元，加工厂代垫辅助材料价款4 000元(不含增值税,取得税控专用发票。 (3) 该烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成A牌号卷烟18标准箱并已全部实现销售，每箱不含税价9600元，国家税务总局核定的A牌卷烟的计税价为58元1条。

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