2×21年5月5日，甲公司购入乙公司发行的普通股股票，成本为4600万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×21年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为5800万元；甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。2×21年甲公司应确认递延所得税负债的发生额_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2×21年5月5日，甲公司购入乙公司发行的普通股股票，成本为4600万元，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×21年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为5800万元；甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。2×21年甲公司应确认递延所得税负债的发生额

m7603368 | 提问时间：2023 11/06 10:11

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好问题完整吗

2023 11/06 10:14

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甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20X3年度企业所得税时，涉及以下事项：（1）20X3年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。（2）20X3年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产处理。年底尚未出售，公允价值为2600万元。

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甲公司2020年4月1日购入乙公司股票作交易性金融资产核算，初始投资成本为80万元。假设:(1)2020年末该股票公允价值为100万元 (2)2021年末该股票公允价值为60万元。甲公司2020年和2021年税前会计利润分别为200万元和300万元，所得税率为25%。编制甲公司2020年、2021年确认所得税费用的相关会计分录

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2018年10月，甲公司以300万元购买了某种金融资产，并将其作为交易性金融资产核算。当年12月31日，该金融资产的公允价值为340万元; 2019年，甲公司持续持有该金融资产，12月31日该金融资产的公允价值为290万元。2020年1月，甲公司将该金融资产以280万元价格出售。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，写出甲公司购买、出售该金融资产的会计处理，以及在资产负债表日对于公允价值变动、确认递延所得税资产或递延所得税负债的相关处理。

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论述题：甲公司20x8年3月2日，以银行存款2000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产, 20x8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2400万元;20x9年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为2100万元;甲公司适用的所得税税，率为25%。要求: (1) 计算甲公司20x8年该项金融资产暂时性差异和对所得税的影响金额,并进行会计处理,说明该差异影响是否影响利润表中的净利润和综合收益总额。(2)计算甲公司20x9年该项金融资产暂时性差异和对所得税的影响金额，并进行会计处理，说.明该差异影响是否影响利润表中的净利润和综合收益总额。

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2×20年1月1日，A公司购人甲公司于2x19年1月1日发行的面值为600万元、期限为4年、票面利率为6%、于每年12月31日付息的债券并分类为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产，实际交付购买价款650万元路意括巴到付息期的做为利息36万元，交易税费2万元）；2×20年1月10日，收到购买价款中包含的甲公司债券利息36万元；2×20年12月31日，甲公司债券的公允价值为620万元。A公司购人的甲公司债券对其2x21年度损益的影响金额？老师这道题是42万元吗

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