同学您好， 20*8年3月2日， 借：其他权益工具投资—成本   2000    贷：银行存款    2000 20*8年年末， 借：其他权益工具投资—公允价值变动   400    （2400-2000）    贷：其他综合收益   400 此时，其他权益工具投资账面价值=2400，计税基础=2000，产生应纳税暂时性差异=2400-2000=400（万元） 确认递延所得税负债=400*25%=100（万元） 借：其他综合收益   100    贷：递延所得税负债   100 通过以上分录可知，20*8年度产生的暂时性差异产生递延所得税负债100万元，对利润表中的净利润不产生影响，但该差异影响综合收益总额=400-100=300（万元） 20*9年年末， 借：其他综合收益   300    （2400-2100）    贷：其他权益工具投资—公允价值变动   300 此时，其他权益工具投资的账面价值=2100，计税基础=2000，产生应纳税暂时性差异=2100-2000=100（万元） 递延所得税负债的余额=100*25%=25（万元），因此，需转回递延所得税负债100-25=75（万元） 借：递延所得税负债   75    贷：其他综合收益   75