甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报20X3年度企业所得税时，涉及以下事项：
（1）20X3年，甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额24000万元，坏账准备年末余额为2000万元。
（2）20X3年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为公允价值计量其变动计入其他综合收益的金融资产处理。年底尚未出售，公允价值为2600万元。
问题已解决
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84784999 | 提问时间：2022 12/20 15:15
尊敬的学员您好，参考一下。
项目 账面价值 计税基础 临时性差异
应收账款 22000 24000 2000
可供出售金融资产 2600 2400 200
长期股权投资 2800 2800
应收股利 200 200
其他应对款 4800 30000×15%＝4500 300
应纳税临时性差异=200
可抵扣临时性差异=2000+300
2022 12/20 15:30
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