(1) 确定各项资产、负债产生的暂时性差异 1.交易性金融资产：期末公允价值上升60万元，产生应纳税暂时性差异。 2.预计负债：由于计提的担保支出在税法规定发生时才可税前扣除，因此产生可抵扣暂时性差异。 3.投资性房地产：期末公允价值上升200万元，由于采用公允价值模式进行后续计量，账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。 4.存货跌价准备：计提存货跌价准备140万元，产生可抵扣暂时性差异。 (2) 确定2011年度递延所得税费用的金额 根据以上分析，我们可以得出以下结论： 1.交易性金融资产：产生应纳税暂时性差异60万元，对应产生的递延所得税负债为：60万元 * 25% = 15万元。 2.预计负债：产生可抵扣暂时性差异600万元，对应产生的递延所得税资产为：600万元 * 25% = 150万元。 3.投资性房地产：不产生暂时性差异，对应的递延所得税资产或负债为0。 4.存货跌价准备：产生可抵扣暂时性差异140万元，对应产生的递延所得税资产为：140万元 * 25% = 35万元。 综合考虑以上各因素，2014年度递延所得税费用为：(150万元 + 35万元) - (15万元) = 170万元 - 15万元 = 155万元。 (3)作出与所得税相关的账务处理 借：所得税费用 155万 贷：递延所得税负债 15万 递延所得税资产 170万