预计负债的账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，这个怎么理解？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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预计负债的账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，这个怎么理解？

迃幵 | 提问时间：2023 02/17 19:49

注会会计老师

金牌答疑老师

职称：注会

就是会计确认了预计负债，影响了损益（减少了利润）；税法不认可这个预计负债，要本期将利润调增回来；那么以后期间税法调减，少交税，所以是可抵扣暂时性差异

2023 02/17 20:34

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负债账面价值＞负债计税基础。可以这样理解吗？：预计负债账面价值100，税法不认，所以计税基础是0，调增100，因为现在多交了100的税，所以形成可抵扣暂时性差异

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6.下列各项中，将导致产生应纳税暂时性差异的有（） A.资产的账面价值大于计税基础 B.资产的账面价值小于计税基础 C.负债的账面价值大于计税基础 D.负债的账面价值小于计税基础

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为什么负债的账面价值＞负债的计税基础是可抵扣暂时性差异？能举例吗？

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