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老师，为什么负债的计税基础小于账面价值，要确定暂时性可抵扣差异呀，怎么理解的呀

84785033 | 提问时间：2022 05/02 16:57

易老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

拿销售质量保证金确认的预计负债来说其计税基础=账面价值-未来期间税法允许税前扣除的金额，这个情况是属于税法允许税前扣除的项目，那么其计税基础就是0 形成账面价值＞计税基础的情况，形成的就是可抵扣暂时性差异，当期会调整应纳税所得额，等以后期间可以税前扣除，再调减应纳税所得额。

2022 05/02 17:02

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