去年年底暂估的分录的话，应当是借：主营业务成本，贷：待认证进项，预付账款。今年收到发票时则需要做出实际发生，借：待认证进项，贷：应交税费，主营业务收入，应收账款。其中，待认证进项用于记载去年暂估认证中的进项；应交税费用于记载此次收入所要交纳的税费；主营业务收入用于记载收入；应收账款用于记载此次收入未完全收取的款项，以便及时记录收入的发生。 拓展知识：以上提到的两种分录，也称之为双头核算，是会计分录中常用的一种分录方式。它需要在两个科目上分别进行借贷双记，以实现对一笔账款的双边记账，使账务记载更加准确、完整。使用双头核算，可以防止账务记载的不准确和遗漏，有效地保证会计的准确性和完整性。