甲公司2020年税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务:(1)库存商品年初账面余额为200万元,已提跌价准备80万 元;年末账面余额为350万元,相应的跌价准备为110万元。(2)甲公司 的商标权自上年年末开始摊销,原价为90万元,无残值,会计上采用5年期直线法摊销,本年末商标权的可收回价值为40万元,税法上则采取10年期直线法摊销。(3)上年年初购入丙公司股票,初始成本为80万元,田公司将此投资作为交易性金融资产,上年末此投资的公允价值为110万元。田公司本年出售丙公司股票,卖价为120万元。(4)应收账款年初账面余额为 50万元,坏账准备为10万元,年末账面余额为30万元,坏账准备为2万元。
要求:作出甲公司2020年所得税的会计处理。
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fj18959947293 | 提问时间:2022 12/30 00:05
应纳税所得额=1000+(110-80)+(90/5+32)-90/10-10+40-(10-2)=1093
应交所得税=1093*25%=273.25
借:递延所得税资产[30+(81-40)-(110-80)-(10-8)]*25%
所得税费用(倒挤)
贷:应交税费——应交所得税273.25
2022 12/30 07:37
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