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4.中华公司2017年年初"坏账准备"账户账面余额为 零,年末应收账款余额为600 000元; 2018年实际 发生坏账12000元,年末应收账款余额为900 000 元; 2019年, 已冲销的应收账款又收回6 000元,年末应收账款余额为950000元。该公司坏账准备的提取比例为1.5%。要求:请采用"备抵法"编制相关会计分录。
84784970 | 提问时间:2021 11/08 22:30
小奇老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师
同学您好, 2017年年末,坏账准备科目贷方余额=600000*1.5%=9000(元) 借:信用减值损失   9000    贷:坏账准备  9000 2018年发生坏账时, 借:坏账准备   12000    贷:应收账款  12000 此时,坏账准备科目余额=9000-12000=-3000(元),即为借方余额3000元, 年末,坏账准备科目的贷方余额=900000*1.5%=13500(元), 因此,需计提坏账准备13500-(-3000)=16500(元) 借:信用减值损失   16500    贷:坏账准备  16500 2019年收回6000元时, 借:应收账款   6000    贷:坏账准备   6000 借:银行存款   6000    贷:应收账款   6000 此时,坏账准备科目的贷方余额=13500+6000=19500(元), 年末,坏账准备科目的贷方余额=950000*1.5%=14250(元) 因此,需转回坏账准备=19500-14250=5250(元) 借:坏账准备   5250    贷:信用减值损失   5250
2021 11/08 22:47
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