甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2020年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）系上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2020年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：

哈哈哈 | 提问时间：2022 12/22 15:11

中级会计实务老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

应交所得税=[1000-100+50+（200-150）+150+60]*20%=302.5（万元）借：所得税费用 302.5 贷：应交税费——应交所得税 302.5

2022 12/22 16:28

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元； (4)本期提取存货跌价准备200万元； (5)预计产品质量保证费用40万元。问题如图：

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甲上市公司(以下简称“甲公司”）采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司申报2019年年度企业所得税时，当年涉及以下交易或事项:

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甲企业2019年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：假定该企业适用的所得税税率为25％，2019年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。无其他调整事项。（请写出计算过程）请计算以下指标并作会计处理。应确认递延所得税资产＝应确认递延所得税负债＝应交所得税＝当期所得税费用=

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甲公司2020年初“递延所得税资产”科目的借方余额为50万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为25%，假设甲公司从2021年起企业适用的所得税税率变更为15%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2020年末固定资产的账面价值为6300万元，计税基础为6700万元。计算甲公司2020年应确认的递延所得税收益。思考:如果甲公司2020年的会计利润为1000万元，2020年的纳税所得是多少?如果该固定资产的计税基础为6400万元，纳税所得又是多少? 求思考题怎么计算

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甲股份有限公司为境内上市公司（以下简称“甲公司”)。2020年度实现利润总额为2000万元；所得税采用资产负债表债务法核算，2019年以前适用的所得税税率为15%,2020年起适用的所得税税率为25%。2020年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下（单位：万元）:

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