甲股份有限公司上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2020年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲股份有限公司上市公司，适用的所得税税率为25％，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2020年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项

哈哈哈 | 提问时间：2022 12/22 15:01

中级会计实务老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

应交所得税=[1000-100+50+（200-150）+150+60]*20%=302.5（万元）借：所得税费用 302.5 贷：应交税费——应交所得税 302.5

2022 12/22 16:28

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元； (4)本期提取存货跌价准备200万元； (5)预计产品质量保证费用40万元。问题如图：

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甲企业2019年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：假定该企业适用的所得税税率为25％，2019年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。无其他调整事项。（请写出计算过程）请计算以下指标并作会计处理。应确认递延所得税资产＝应确认递延所得税负债＝应交所得税＝当期所得税费用=

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甲公司2020年初“递延所得税资产”科目的借方余额为50万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为25%，假设甲公司从2021年起企业适用的所得税税率变更为15%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2020年末固定资产的账面价值为6300万元，计税基础为6700万元。计算甲公司2020年应确认的递延所得税收益。思考:如果甲公司2020年的会计利润为1000万元，2020年的纳税所得是多少?如果该固定资产的计税基础为6400万元，纳税所得又是多少? 求思考题怎么计算

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4.甲企业2019年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：假定该企业适用的所得税税率为25％，2019年按照税法规定确定的应纳税所得额为1000万元。预计该企业会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额。无其他调整事项。（请写出计算过程）请计算以下指标并作会计处理。应确认递延所得税资产＝应确认递延所得税负债＝应交所得税＝当期所得税费用= 项目账面价值计税基础暂时性差异可抵扣应纳税交易性金融资产 260万 200万存货 2000万 2200万预计负债 100万 0 总计

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2.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于末来5年间能够产生的应纳税所得额为为l800万元甲公司适用的所得税税率25%无其他纳税调整事项，甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是 A确认递延所得税资产250万元 B确认递延所得税负债250万元 C. 确认递延所得税资产200万元 D确认递延所得税负债200万元为什么是递延所得税资产？又为什么是以是以800来计算？

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