2.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于末来5年间能够产生的应纳税所得额为为l800万元甲公司适用的所得税税率25%无其他纳税调整事项，甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是 A确认递延所得税资产250万元 B确认递延所得税负债250万元 C. 确认递延所得税资产200万元 D确认递延所得税负债200万元为什么是递延所得税资产？又为什么是以是以800来计算？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2.甲公司于2008年发生经营亏损1000万元，按照税法规定该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于末来5年间能够产生的应纳税所得额为为l800万元甲公司适用的所得税税率25%无其他纳税调整事项，甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是 A确认递延所得税资产250万元 B确认递延所得税负债250万元 C. 确认递延所得税资产200万元 D确认递延所得税负债200万元为什么是递延所得税资产？又为什么是以是以800来计算？

84784982 | 提问时间：2021 12/17 09:01

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好因为是未来期间可以抵扣，所以是递延所得税资产甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的应纳税所得额800为限，计算当期应确认的递延所得税资产：800*0.25=200

2021 12/17 09:26

2条追问解答查看全部

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要求：（1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税；（2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额；（3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；（4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。（5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2018年至2020年每年利润分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理不正确的有（）。 A. 递延所得税资产借方发生额为37.5万元 B. 递延所得税资产发生额为 0 C. 递延所得税资产贷方发生额为 37.5 万元 D. 递延所得税资产贷方发生额为 12.5 万元未来3 年的应纳税所得额已经超过300 万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5 年经营期内转回，2

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老师，如果是会计上是1000税法上是800资产哈所得税税率是25% 应纳税暂时性差异，递延所得税负债我想问问的是，递延所得税负债是200还是递延所得税负债是200乘以25%？越到好考试了，学懵了

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（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。（2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。（3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。

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当期应确认的递延所得税=当期应确认的递延所得税资产-当期应确认的递延所得税负债。()这句话对吗

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