2022年税务师财务与会计必刷550题 第124页第五问：在计算事项三时，为什么是（2000-1500）*10%呢？事项三会计处理是：借：应收账款2000 贷：收入 1800 预计负债 200 借：成本1350 应收退货成本150 贷：库存商品1500 本身在做账的时候就没有把要退的这10%计入收入和成本中，那在计算应交所得税时又何来调整呢？
问题已解决
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#税务师#
67172232 | 提问时间：2022 10/19 15:15
是这样理解的：
针对退货部分，其售价要确认预计负债2000*10％＝200，形成可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产
其成本要确认应收退货成本【是一项资产】＝1500*10％＝150，形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债
所以综合考虑为（2000-1500）*10%
您再理解一下
2022 10/19 15:48
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