以前年度少交企业所得税，要补交企业所得税，那会计分录应该是借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税，为啥选C_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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以前年度少交企业所得税，要补交企业所得税，那会计分录应该是借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税，为啥选C

m3993_71018 | 提问时间：2022 10/10 16:03

财会老师

金牌答疑老师

职称：初级

这是针对少记的收益或多记的费用的处理，不是针对所得税的借：相关科目　　贷：以前年度损益调整【少记的收益，或多记的费用】

2022 10/10 18:13

2条追问解答查看全部

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请问老师请问老师上次问的这道题还是不明白，讲义的决算后是不是不对啊？感觉决算报表后发现产品已经销售了，上年已经结平，今年销售了，所以影响第二年的损益了，所以不能把多结转的差异转到主营业务成本和本年利润，只能结转到以前年度损益调整。所以借:材料成本差异 40000贷以前年度损益调整40000 对吗？因为主营业务成本多了企业所得税就少了，所以我们调增企业所得税借以前年度损益调整 10000贷应交税费-应交企业所得税10000 借以前年度损益调整30000贷应交税费-应交企业所得税30000

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这里的其中一笔调整凭证分录是借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税如果上述业务在汇缴后调整在汇缴后做的也是这笔分录。那另外在当期计提的所得税借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税那当期申报所得税申报金额也是和计提的金额一致那在汇缴之后调整凭证的所得税金额在什么时候在哪里申报

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稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录：补计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整支付时：借：应交税费-增值税检查调整贷：银行存款转利润分配借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整是否这样做就可以了，用不用调整企业所得税呢？

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稽查查账需要补交以前年度的增值税，会计分录：补计提：借：以前年度损益调整贷：应交税费-增值税检查调整支付时：借：应交税费-增值税检查调整贷：银行存款请问，计提时借方的“以前年度损益调整”替代的是什么科目？

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