某建筑公司是中国的居民企业，20X2年在中国国境内经营，取得应纳税所得额600万元。其在A国的分支机构取得应纳税所得额400万元，A国所得税税率为30%，在B国的分支机构取得应纳税所得额300万元，B国所得税税率为20%。要求：请计算该公司年终汇总纳税时，实际应交纳的所得税税额。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某建筑公司是中国的居民企业，20X2年在中国国境内经营，取得应纳税所得额600万元。其在A国的分支机构取得应纳税所得额400万元，A国所得税税率为30%，在B国的分支机构取得应纳税所得额300万元，B国所得税税率为20%。要求：请计算该公司年终汇总纳税时，实际应交纳的所得税税额。

84784949 | 提问时间：2022 08/23 14:26

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，计算过程如下境内所得税应纳税额=600*25%=150 B国所得需要补税=300*（25%-20%）=15，实际应缴纳的所得税税额=150+15=165

2022 08/23 14:28

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某企业某年度境内应纳税所得额为2 100万元，所得税税率为33%:其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元，A国所得税税率为30%:在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。

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