请教老师所得税问题：如果现在营业利润200；有资产形成了可抵扣差异100，税率0.25，那么就是：借递延所得税资产25，贷所得税费用25。所得税费用=当期所得税-递延所得税收益=（营业利润200+可抵扣差异100）*0.25-25。公式后面的可抵扣差异*0.25-25不互相抵消了吗？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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请教老师所得税问题：如果现在营业利润200；有资产形成了可抵扣差异100，税率0.25，那么就是：借递延所得税资产25，贷所得税费用25。所得税费用=当期所得税-递延所得税收益=（营业利润200+可抵扣差异100）*0.25-25。公式后面的可抵扣差异*0.25-25不互相抵消了吗？

过过过 | 提问时间：2022 07/16 23:09

税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

是的，您的理解正确

2022 07/17 10:03

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老师所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润然后集体存货跌价准备税法不认跌价会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？借：所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷：应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

880

老师，请问这里面预计负债产生的差异是可抵扣差异吗？无形资产形成的差异是应纳税差异150，那就是递延所得税负债37.5。如果是，那么递延所得税资产应该是期初100+25-37.5=87.5呀？

403

老师这道题我考虑的和解析不一样。首先转回应纳税暂时性差异，递延所得税负债减少，发生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产增加。那么应交所得税=（1000-100-80）×0.25=205？

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转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295

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借：以前年度损益调整-所得税费用25 贷：递延所得税资产25 贷方为什么是递延所得税资产不是递延所得税负债

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