学员你好 产生的差异是可抵扣暂时性差异，这里是因为期初确认的递延是未弥补亏损，2020年的会计利润需要先弥补这个，你可以理解为会计利润需要减少400，这样期初的递延所得税资产就不存在了。然后只需要考虑本期需要计提的事项，只有预计负债的25，所以是当期发生额冲销75  本期应交税费=（1000-400+100-200*75%）*25%=550   所得税费用=应交所得税+冲销的递延所得税资产=137.5+75=212.5