转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295

84785009 | 提问时间：2021 08/06 00:36

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，是的，您的理解非常正确

2021 08/06 06:49

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

366

【单选题】甲公司适用的所得税税率为25% ，2×20年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×20年应交所得税为( )万元。 A. 250 B. 295 C. 205 D. 255 老师帮忙解析一下这道题

212

＃提问＃老师这道题的应纳税所得额为什么是当年利润总额＋计提坏账准备？ 20X1年12月31日，可抵扣暂时性差异40000元，递延所得税资产40000*25%=10000元，应纳税所得额=800000+40000=840000元，当期所得税费用=840000*25%=210000元。分录：借：递延所得税资产 10000 所得税费用-当期所得税费用 210000元贷：应交税费-企业所得税 210000 所得税费用-递延所得税 10000

2093

老师这道题我考虑的和解析不一样。首先转回应纳税暂时性差异，递延所得税负债减少，发生可抵扣暂时性差异，递延所得税资产增加。那么应交所得税=（1000-100-80）×0.25=205？

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甲公司2019年因销售产品承诺提供3年的保修服务，当年确认了80，同时确认为预计负债，发生保修费20，利润总额700 借销售80 贷预计80 借预计20 贷银存20 借递延所得税资产150 贷所得税费用150 借所得税费用（700+80-20）*百分之25 贷应交税费-应交所得税（700+80-20）*百分之25。分录和金额写的对吗？？

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