＃提问＃老师这道题的应纳税所得额为什么是当年利润总额＋计提坏账准备？ 20X1年12月31日，可抵扣暂时性差异40000元，递延所得税资产40000*25%=10000元，应纳税所得额=800000+40000=840000元，当期所得税费用=840000*25%=210000元。分录：借：递延所得税资产 10000 所得税费用-当期所得税费用 210000元贷：应交税费-企业所得税 210000 所得税费用-递延所得税 10000_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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＃提问＃老师这道题的应纳税所得额为什么是当年利润总额＋计提坏账准备？ 20X1年12月31日，可抵扣暂时性差异40000元，递延所得税资产40000*25%=10000元，应纳税所得额=800000+40000=840000元，当期所得税费用=840000*25%=210000元。分录：借：递延所得税资产 10000 所得税费用-当期所得税费用 210000元贷：应交税费-企业所得税 210000 所得税费用-递延所得税 10000

84785007 | 提问时间：2018 12/23 14:52

三宝老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师

未经税务部门批准的资产准备不可以税前抵扣

2018 12/23 15:03

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转回应纳税暂时性差异100，是不是借：递延所得税负债100x25%=25，贷：所得税费用25吗？发生可抵扣暂时性差异80，是不是借：递延所得税资产80x25%=20，贷：所得税费用20。利润总额1000应交企业所得税250。所以最后借：所得税费用250+20+25=295 贷：应交税费-应交企业所得税295

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丙公司20X1年12月31日首次计提坏账准备。20X1年12月31日.应收账款余额为1000元，计提坏账准备40000元。202年12月31日，应收际政全题0000元当年未发生坏账，计提坏账准备800元丙公司20年利润总额为80000元，20X2年利润总额为00000元。假定无其他税调整事项，丙公可的所得税税率为25%。要求: (①)计算两公司20X1年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20X1年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算两公司20X2年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及202年应纳税所得额、当期所得税费用，编制结转所得税费用的会计分录。

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（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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