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某酒厂系增值税一般纳税人,2019年7月发生以下经济业务:向农民人个收购自产高梁一批,开具收购凭证上注明收购价格为20000元,货物验收入库;取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为2000元,增值税180元;购进一批食品,作为实物福利发放给全体职工,取得增值税专用发票上注明的价款为10000元,增值税为1300元。销售散装白酒5吨,每吨不含税单价6000元,另收取包装物押金3390元。将企业新研制的200吨粮食白酒为样品,赠送给老客户试用。已知该白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨10000元,成本利润率为10%。计算:该企业应纳的增值税和消费税。
84784957 | 提问时间:2022 05/29 18:48
何何老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
当期可以抵扣进项税额是 20000*0.09+180=1980 2022-05-27 16:51 当期销项税额的计算是 (5*6000+3390/1.13)*0.13+(10000*200*1.1+200*2000*0.5)/(1-0.2)*0.13=394290 2022-05-27 16:53 应交增值税的计算是 394290-1980=392310 2022-05-27 16:53 应交消费税的计算是 (5*6000+3390/1.13)*0.2+5*2000*0.5+(10000*200*1.1+200*2000*0.5)/(1-0.2)*0.2+200*2000*0.5=811600
2022 05/29 19:01
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