甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2019年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为56.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为2.6万元。要求：
（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。
问题已解决
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84785028 | 提问时间：2022 05/25 18:56
你好！
（1）甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物，缴纳增值税。销项税额＝56.5÷（1＋13%）×13%＝6.5（万元）。
（2）甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，视同销售货物，缴纳增值税。本题甲公司位于珠海，分支机构位于上海、深圳，不在同一县市，所以需要缴纳增值税。故销项税额＝250×13%＋300×13%＝71.5（万元）。
（3）甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，将“外购”货物用于“集体福利”不作为视同销售处理，因此进项税额不得抵扣。
2022 05/25 19:04
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