你好同学 第一笔分录金额较小，直接计入管理费用即可。 但是每二笔分录实务中，必须当月有应纳税额可以抵扣，否则需要延后才能作账务处理。 发生技术维护费也是这样处理。 政策规定： 按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。 有问题再联系。