【案例2-95】某自营出口的生产企业(一般计税方法纳税人)适用的增值税 税率为13%,退税率为10%。11月外购原材料一批,取得的增值税专用发票上 注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,原材料已验收入库。当月进 口保税料件一批,到岸价格折合人民币160万元,已按实耗法向税务机关办 理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口货物的离岸价格折 合人民币480万元,内销货物的不含税销售额为80万元。该企业上期期末留 抵税额为5万元。假设该企业进料加工复出口业务符合相关规定,计划进口 总值为1800万元,计划出口总值为6000万元。试计算该企业当期的免、抵 退税额并做出相关的会计分录。