某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，外购货物准子抵扣进项税款26万元，货已入库。当月海关进口料件的组成计税价格50万元，进口手册号为C4708230028，已按规定向税务机关办理了“生产企业进料加工贸易免税证明”。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额170万元，销项税额22.1万元。本月出口货物销售折合人民币130万元。
要求：试计算该企业本期免、抵、退税额。
问题已解决
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#实务#
84785042 | 提问时间：2022 10/08 20:14
同学你好
（1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额一免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=50×(13％-9％)=2(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价130×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=130×(13％-9％)-2=3.2(万元
(3)当期应纳税额的计算是=22.1-(26-3.2)-3=-3.7
(4)免抵退税额抵减额=免税购进原材料×出口退税率=50×9％=4.5(万元)
(5)出口货物“免、抵、退”税额=130×9％-4.5=7.2
(6)当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，当期应退税额3.7
2022 10/08 20:48
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