亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于供应商无法开具发票的情况，可先进行暂估入账。月末发票账单未到时：```借：原材料  贷：应付账款——暂估应付账款```下月初用红字冲回：```借：原材料（红字）  贷：应付账款——暂估应付账款（红字）```等收到发票账单时：```借：原材料  应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：应付账款等```不过暂估入账只是权宜之计，企业应与供应商积极沟通，催促其尽快开具发票。如果实在无法取得发票，相关成本费用在企业所得税汇算清缴时可能无法税前扣除，企业要做好相应的税务处理。
祝您学习愉快！