这个递延所得税资产的确认是不是在2017年12月31号资产负债表日就要确认做分录了（100*25%）=25 借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25（这里是因为预计出来的负债，税法规定以后才能扣除）。但是在2018年2月的时候，汇算清缴（3月15号）之前，就已经确认这部分负债，而且税法规定可以在税前扣除。然后就要冲减递延所得税资产借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：递延所得税资产25_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这个递延所得税资产的确认是不是在2017年12月31号资产负债表日就要确认做分录了（100*25%）=25 借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25（这里是因为预计出来的负债，税法规定以后才能扣除）。但是在2018年2月的时候，汇算清缴（3月15号）之前，就已经确认这部分负债，而且税法规定可以在税前扣除。然后就要冲减递延所得税资产借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：递延所得税资产25

84785010 | 提问时间：2022 03/08 12:01

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

对的，可以这样子理解，你这两个账务处理的理解都是没问题的。

2022 03/08 12:11

6条追问解答查看全部

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