您好，请问假设以前年度有税务亏损（100万）确认了25万递延所得税资产，今年弥补以前年度亏损，分录这样做对吗：借：所得税费用-递延所得税 25 应交税费-应交所得税 25 贷：递延所得税资产 25 所得税费用-当期所得税 25_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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您好，请问假设以前年度有税务亏损（100万）确认了25万递延所得税资产，今年弥补以前年度亏损，分录这样做对吗：借：所得税费用-递延所得税 25 应交税费-应交所得税 25 贷：递延所得税资产 25 所得税费用-当期所得税 25

84784973 | 提问时间：2020 02/17 17:54

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。是的，分录处理是对的

2020 02/17 18:21

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老师，我们去年有一笔土地返还款放在了递延收益科目，借：银行存款100贷递延收益100；今年根据审计调整做了一次分录，借递延所得税资产25贷以前年度损益调整25；借以前年度损益调整25贷应交税费-应交企业所得税25；今年又需要将这次递延收益确认收入！我做的分录是：借递延收益100贷：其他收益100；借：所得税费用25贷递延所得税资产25；这样做对吗？

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我做的是：当期应交的所得税=100*0.25=25 递延所得税资产2.5，所得税费用是22.5呢

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老师，应收账款10000计提坏账准备借资产减值损失500 贷坏账准备—应收账款500 借递延所得税资产25 借递延所得税 -25 还用不用再写个分录借所得税费用-递延所得税25 贷应交税费所得税25

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"本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债 5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减 20万元，即甲公司 2019年应交所得税=（210-10+20-20）× 25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司 2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）老师，为什么是调减20万呢，应交所得税=利润总额+递延所税资产-递延所得税负债=（210-10+20+20）=60

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这个递延所得税资产的确认是不是在2017年12月31号资产负债表日就要确认做分录了（100*25%）=25 借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25（这里是因为预计出来的负债，税法规定以后才能扣除）。但是在2018年2月的时候，汇算清缴（3月15号）之前，就已经确认这部分负债，而且税法规定可以在税前扣除。然后就要冲减递延所得税资产借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：递延所得税资产25

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