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20年确认的递延所得税资产30 20年、21年的时候所得税为15% 预计22年所得税25%，之前的递延所得税资产需要调整吗
84784957 | 提问时间：2023 08/16 10:13
小锁老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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您好那样的话是需要的
2023 08/16 10:20

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这个递延所得税资产的确认是不是在2017年12月31号资产负债表日就要确认做分录了（100*25%）=25 借：递延所得税资产25，贷：所得税费用25（这里是因为预计出来的负债，税法规定以后才能扣除）。但是在2018年2月的时候，汇算清缴（3月15号）之前，就已经确认这部分负债，而且税法规定可以在税前扣除。然后就要冲减递延所得税资产 借：以前年度损益调整（所得税费用）25 贷：递延所得税资产25 726
为什么计算递延所得税资产或负债的时候是用25%，最后算所得税才用15% 378
老师在做题时，如20年所得税率25%，21年为15%，现在是在申报20年度所得到的怎么判断递延所得税使用的税率呀 185
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