老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？

84784996 | 提问时间：2022 08/18 18:13

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

具体的是什么业务的。

2022 08/18 18:19

4条追问解答查看全部

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老师这一题，为啥算应交所得税用15%税率，而计算低腰所得税要用2019年的税率25%。

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老师你好，这道题我有点没弄明白，答案中当期的所得税税率用的是25%，而递延所得税税率用的确实15% 我认为的当期所得税税率应该是15%，而递延所得税税率用的是将来转回的税率，应该是25%才对呀

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有道题给出的条件是23年及以前所得税率为15%，24年开始为25%，题目处理的业务都是23年的，但是在计算递延差异的时候还有计算所得税用的都是25%，为啥

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老师，计算这个递延所得税资产，那个税率为啥都是前面乘的是12.5%，后面乘的是25？2021年的就都是25%税率了？

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老师好：帮解答一下递延所得税资产期初余额15万，适用所得税税率15% . 本期期末余额132.5万，适用所得税率25% 本期发生额按照15万算还是按照新税率重新计算15/15%（原税率）*25%（新税率）=25 本期发生额是哪个（1）132.5-15=117.5 (2)132.5-25=107.5 递延所得税负债期初余额7.5万，适用所得税税率15% . 本期未发生转回，本期适用所得税率25% 本期需要重新计算递延所得税负债7.5/15%（原税率）*25%（新税率）=12.5 本期递延所得负债发生额（1）0 （2）12.5-（原期初余额）7.5=5

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