老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好！请教您一下。比如，21年之前的所得税税率是15%，22年起适用税率25%，在计算21年发生业务中，递延所得税资产或负债用的税率25%，在计算应交所得税时，用的税率15%，为啥啊？

84784996 | 提问时间：2022 08/18 18:13

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

具体的是什么业务的。

2022 08/18 18:19

4条追问解答查看全部

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老师这一题，为啥算应交所得税用15%税率，而计算低腰所得税要用2019年的税率25%。

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老师你好，这道题我有点没弄明白，答案中当期的所得税税率用的是25%，而递延所得税税率用的确实15% 我认为的当期所得税税率应该是15%，而递延所得税税率用的是将来转回的税率，应该是25%才对呀

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老师，计算这个递延所得税资产，那个税率为啥都是前面乘的是12.5%，后面乘的是25？2021年的就都是25%税率了？

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老师好：帮解答一下递延所得税资产期初余额15万，适用所得税税率15% . 本期期末余额132.5万，适用所得税率25% 本期发生额按照15万算还是按照新税率重新计算15/15%（原税率）*25%（新税率）=25 本期发生额是哪个（1）132.5-15=117.5 (2)132.5-25=107.5 递延所得税负债期初余额7.5万，适用所得税税率15% . 本期未发生转回，本期适用所得税率25% 本期需要重新计算递延所得税负债7.5/15%（原税率）*25%（新税率）=12.5 本期递延所得负债发生额（1）0 （2）12.5-（原期初余额）7.5=5

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还有这道题告诉我们两个所得税税率要怎么用呢答案计算递延的时候用25%算应交的时候用15%[裂开]

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