老师好，有些应纳税所得额为什么用税前会计利润-税法折旧，有些是用税前会计利润+税法折旧-会计折旧。前提是都是账面价值小于计税基础_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，有些应纳税所得额为什么用税前会计利润-税法折旧，有些是用税前会计利润+税法折旧-会计折旧。前提是都是账面价值小于计税基础

84784955 | 提问时间：2022 01/12 10:08

孙燃老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

您好，这个要到具体题目中去分析，不要拘泥于公式，要具体分析这就导致的税会差异

2022 01/12 10:11

4条追问解答查看全部

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会计折旧小于税法折旧也就是会导致账面价值大于计税基础对吗？

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北方公司20x3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为 25%。企业不存在其他会计与税收差异。应交所得税＝（100000-50000）×25％＝12500 为什么是税前会计利润-税法折旧，而不是税前会计利润+会计折旧-税法折旧？

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资产的账面价值小于其计税基础，在会计上而不是税法上，该怎么理解呢

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"北方公司20x3年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年;税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为 25%。企业不存在其他会计与税收差异。应交所得税＝（100000-50000）×25％＝12500 为什么是税前会计利润-税法折旧，而不是税前会计利润+会计折旧-税法折旧？"

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老师您好，所得税那里账面价值大于计税基础这个账面价值指的是什么，比如一共40 税法折旧4年会计2年那这个账面价值是多少，计税基础是多少

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