老师，根据这个资料，甲公司2x17年至2x20年各年末的递延所得税资产或递延所得税负债余额？我看答案计算17年的时候分两步：200×12.5%+200×25%，为什么是分两步呢？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，根据这个资料，甲公司2x17年至2x20年各年末的递延所得税资产或递延所得税负债余额？我看答案计算17年的时候分两步：200×12.5%+200×25%，为什么是分两步呢？

84784979 | 提问时间：2021 11/10 21:09

锋利老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

同学你好，这个题目跟2018年所得税的**跟像，也是3免3减半，2017年产生可抵扣暂时性差异400，同学看一下，按照同学的描述，有200差异是在2020年转回，所以用12.5%税率，另外200差异在2021年转回，所以恢复成25%税率哈，递延所得税余额要用差异额转回那一年税率。

2021 11/10 21:52

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