请问一下， 我公司以前的会计在缴纳社保时，没有计提社保，直接做了一笔 会计分录是：借：管理费用-社保 贷：银行存款，这样做就是没有做计提，而是缴纳多少做多少到费用里去。实际上应做二笔计提的会计分录借：管理费-社保 贷：应付职工薪酬 缴时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 现在我要按二笔分录来做，但在计提时有与实缴的有差额，因为有的员工可以在一个月补缴了五个月的社保，这种情况比较多，会出现计提与缴纳总是有差额不平。请问，我现在应如何做社保的会计分录呢？谢谢！！！