母公司先垫付子公司工资，代扣代缴个税社保公积金，之后子公司再还款（包含工资、企业部分的社保和公积金）给母公司。 子公司按照工资表入账 借：管理费用 -工资 贷：应付职工薪酬-工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣个税） 其他应付款-个人社保费（代扣个人社保） 其他应付款-个人住房公积金（代扣个人公积金） 其他应付款-母公司 那还要还给母公司的公积金和社保（仅公司部分）要怎么做账呢？如何冲掉账面的其他应付款（代扣个人社保/公积金）的同时其他应付款的金额只为公司承担部分？